La campaña del Impuesto sobre Sociedades 2025 ya está en marcha. Desde el 1 de julio de 2026, fecha de entrada en vigor de la Orden HAC/529/2026, por la que se aprueban los modelos 200 y 220, las empresas deben revisar sus obligaciones fiscales y preparar la presentación de su declaración, prestando especial atención tanto a los plazos como a las novedades aplicables este año.
Para la mayoría de las sociedades cuyo ejercicio fiscal coincide con el año natural, el plazo general de presentación finaliza el 27 de julio de 2026 (el vencimiento se traslada dos días porque el 25 de julio cae en sábado). En caso de optar por la domiciliación bancaria del pago, el plazo se reduce hasta el 22 de julio.
¿Quién debe presentar el Impuesto sobre Sociedades 2025?
Con carácter general, deben presentar esta declaración las entidades sujetas al Impuesto sobre Sociedades 2025, con independencia de que hayan obtenido beneficios, pérdidas o hayan tenido poca o incluso ninguna actividad durante el ejercicio.
Esto incluye, entre otras, a sociedades limitadas y anónimas, así como a muchas pymes y sociedades constituidas por profesionales o autónomos.
Por tanto, que el resultado de la declaración sea cero, a devolver o sin ingreso no elimina automáticamente la obligación de presentar el modelo 200.
Principales novedades de la campaña
Una de las cuestiones más relevantes para el ejercicio 2025 es la modificación de los tipos de gravamen aplicables a determinadas empresas, en aplicación de la Ley 7/2024 y de su régimen transitorio (Disposición Transitoria 44ª de la LIS).
En el caso de las microempresas con un importe neto de la cifra de negocios inferior a un millón de euros, se establece una escala del 21% para los primeros 50.000 euros de base imponible y del 22% para el resto.
Por su parte, las entidades de reducida dimensión pueden aplicar, con carácter general y siempre que cumplan los requisitos previstos legalmente, un tipo del 24% para los períodos impositivos iniciados en 2025.
El tipo general se mantiene en el 25%, mientras que determinados regímenes y entidades pueden estar sujetos a tipos específicos.
Conviene tener presente que estos tipos reducidos no son definitivos: forman parte de un calendario de reducción progresiva que se extiende hasta 2028-2029, por lo que la tributación de microempresas y entidades de reducida dimensión seguirá disminuyendo en los próximos ejercicios. Esto hace especialmente importante planificar con perspectiva plurianual y no solo en clave del año en curso.
Otra novedad con impacto práctico relevante es la reserva de capitalización. Para los períodos impositivos iniciados a partir de 2025, la reducción general en la base imponible pasa del 15% al 20% del incremento de fondos propios, pudiendo elevarse hasta el 23%, 26,5% o 30% si la empresa incrementa su plantilla media y cumple los requisitos exigidos. Se trata de una de las herramientas de ahorro fiscal más rentables para empresas con beneficios que no distribuyen dividendos, y sigue siendo, en la práctica, una de las menos aprovechadas por desconocimiento.
Además, la Orden HAC/529/2026 incorpora novedades técnicas en el modelo 200 —entre ellas la adaptación al nuevo CNAE 2025 y mejoras en la presentación electrónica y las autoliquidaciones rectificativas— así como en las herramientas de asistencia e información disponibles para facilitar la cumplimentación y presentación de la declaración.
Qué revisar antes de presentar el Impuesto sobre Sociedades
El Impuesto sobre Sociedades no consiste únicamente en trasladar el resultado contable a un formulario. Antes de presentar la declaración es necesario revisar, entre otros aspectos:
- Los ajustes extracontables.
- La compensación de bases imponibles negativas.
- La reserva de capitalización y su correcta aplicación.
- Las deducciones y bonificaciones aplicables.
- Los pagos fraccionados y retenciones.
- Las operaciones vinculadas.
- Los incentivos fiscales que puedan resultar de aplicación.
Una correcta revisión puede evitar errores, requerimientos posteriores y la pérdida de oportunidades de ahorro fiscal previstas en la normativa.
Presenta el Impuesto sobre Sociedades con tiempo y evita errores
La campaña del Impuesto sobre Sociedades exige planificación y precisión. Disponer de una contabilidad actualizada y revisar con antelación la situación fiscal de la empresa resulta fundamental para cumplir correctamente con la obligación tributaria.
En RBH Global ayudamos a empresas y pymes a preparar y presentar el Impuesto sobre Sociedades 2025 con total seguridad jurídica. Nuestro equipo revisa la contabilidad, aplica correctamente las novedades fiscales y detecta oportunidades de ahorro tributario adaptadas a cada empresa. Si necesitas asesoramiento, estaremos encantados de ayudarte.