La campaña de la Renta ya está a la vuelta de la esquina y, como cada año, te contamos las novedades del IRPF en 2025 que conviene conocer antes de sentarse a presentar la declaración. Algunos afectan a trabajadores por cuenta ajena, otros a autónomos, otros a quienes invirtieron en eficiencia energética o vehículos eléctricos, y algunos tienen un impacto directo en el resultado final de tu declaración.
En este artículo te contamos las principales novedades del IRPF en 2025, de forma clara y ordenada.
UNA NUEVA DEDUCCIÓN PARA TRABAJADORES CON RENTAS BAJAS
Esta es, sin duda, una de las novedades más importantes de esta campaña.
Con efectos desde el 1 de enero de 2025, se ha introducido una nueva deducción en la cuota líquida total minorada del IRPF para trabajadores cuyos rendimientos íntegros del trabajo sean inferiores a 18.276 euros anuales, siempre que no tengan otras rentas superiores a 6.500 euros. El objetivo es que quienes cobran el nuevo Salario Mínimo Interprofesional —fijado en 16.576 euros anuales en 2025— no paguen IRPF o lo hagan de forma muy reducida.
En términos prácticos, esto puede suponer un ahorro fiscal relevante para un número importante de contribuyentes. Si estás en este tramo de ingresos, asegúrate de que tu declaración refleja correctamente esta deducción.
REDUCCIÓN POR RENDIMIENTOS ARTÍSTICOS OBTENIDOS DE FORMA EXCEPCIONAL
Otra novedad que entra en vigor en 2025 es la reducción aplicable a los rendimientos de actividades artísticas obtenidos de manera excepcional, tanto si se califican como rendimientos del trabajo como si se declaran como rendimientos de actividades económicas en estimación directa.
Se aplica a quienes desarrollan actividades relacionadas con la elaboración de obras literarias, artísticas o científicas, así como artistas escénicos, audiovisuales y musicales, incluidas las personas con funciones técnicas o auxiliares vinculadas a dichas artes. Esta reducción solo es aplicable cuando no proceda aplicar la reducción por rendimientos irregulares prevista con carácter general en la Ley del IRPF.
Si eres profesional del sector cultural o creativo, esta novedad puede tener un impacto significativo en tu declaración.
NOVEDADES DEL IRPF EN 2025 PARA AUTÓNOMOS
Cuotas a la Seguridad Social
Los autónomos que tributan en estimación directa deben tener en cuenta que, para 2025, la cuota máxima por contingencias comunes deducible como gasto, en el caso de mutualidades alternativas al RETA, se fija en 16.672,66 euros.
Además, se mantiene en el 5% el porcentaje aplicable a los gastos de difícil justificación en estimación directa simplificada, lo que permite seguir aplicando este porcentaje sobre el rendimiento neto sin necesidad de justificación documental.
Estimación objetiva (módulos)
Para quienes tributan por módulos, los límites cuantitativos excluyentes se mantienen en los mismos niveles que en ejercicios anteriores: 250.000 euros de volumen de ingresos para el conjunto de actividades económicas (salvo agrícolas, ganaderas y forestales) y 250.000 euros de volumen de compras.
Asimismo, se mantiene la reducción general del 5% sobre el rendimiento neto de módulos obtenido en 2025.
Una novedad relevante para los afectados por la DANA: los contribuyentes en los municipios incluidos en el anexo del Real Decreto-ley 6/2024 que hubieran renunciado a la estimación objetiva pueden volver a acogerse a este régimen en 2025 o 2026, eliminándose para ellos la vinculación obligatoria de tres años.
Libertad de amortización en energías renovables y vehículos eléctricos
Se mantiene para 2025 la libertad de amortización para inversiones en instalaciones de autoconsumo de energía eléctrica renovable y uso térmico con fuentes renovables, aplicable a instalaciones que hayan entrado en funcionamiento en 2023, 2024 o 2025.
Del mismo modo, se prorroga la libertad de amortización para determinados vehículos eléctricos e infraestructuras de recarga.
DEDUCCIONES POR EFICIENCIA ENERGÉTICA Y VEHÍCULOS ELÉCTRICOS
Si en 2025 realizaste obras para mejorar la eficiencia energética de tu vivienda habitual o de un edificio residencial, sigues pudiendo aplicar las deducciones por eficiencia energética. El plazo se ha ampliado un año más: las obras en vivienda habitual tienen cobertura hasta el 31 de diciembre de 2026 y las de edificios residenciales hasta el 31 de diciembre de 2027.
En cuanto a la movilidad eléctrica, las deducciones por adquisición de vehículos eléctricos enchufables o de pila de combustible y por instalación de puntos de recarga continúan siendo aplicables hasta el 31 de diciembre de 2025, dentro del programa MOVES III.
PLANES DE PENSIONES: NUEVA LIQUIDEZ A PARTIR DE 10 AÑOS
Desde el 1 de enero de 2025, los partícipes de planes de pensiones y sistemas de previsión complementaria pueden rescatar anticipadamente los derechos consolidados correspondientes a aportaciones realizadas con al menos diez años de antigüedad. Esta medida aporta mayor flexibilidad a quienes tienen ahorros acumulados en estos productos desde hace tiempo.
ESCALA DEL AHORRO: CAMBIOS EN LA TRIBUTACIÓN
Con efectos desde el 1 de enero de 2025, se han modificado los artículos 66 y 76 de la Ley del IRPF, que regulan la escala aplicable a la base liquidable del ahorro para calcular tanto la cuota íntegra estatal como la autonómica. Se ha creado un nuevo tramo para las bases liquidables del ahorro que superen los 300.000 euros, elevando el tipo impositivo total al 30%.
¿RESIDES EN LA ISLA DE LA PALMA?
Los contribuyentes con residencia habitual y efectiva en la isla de La Palma pueden aplicar en 2025 la deducción equivalente a la prevista para residentes en Ceuta y Melilla, lo que implica que el porcentaje de retención ser reducirá un 60% cuando los rendimientos del trabajo se beneficien de la deducción prevista en el artículo 68.4 de la Ley del IRPF, también cuando se trate de rendimientos obtenidos en la isla de la Palma por contribuyentes con residencia habitual y efectiva en esa isla, a la que se refiere la disposición adicional quincuagésima séptima de la citada Ley. Esta medida, prorrogada mediante Real Decreto-ley, reconoce la situación especial de la isla tras los daños causados por las erupciones volcánicas.
AYUDAS POR INCENDIOS FORESTALES, EXENTAS DE IRPF
Las ayudas por daños personales concedidas a los afectados por los incendios forestales y otras emergencias de protección civil ocurridos entre el 23 de junio y el 25 de agosto de 2025 están exentas del IRPF. Si recibiste alguna de estas ayudas, no debes incluirlas como renta en tu declaración.
¿NECESITAS AYUDA CON TU DECLARACIÓN?
Las novedades del IRPF en 2025 son numerosas y, en algunos casos, su aplicación correcta puede marcar una diferencia importante en el resultado de tu declaración. Desde el área fiscal de RBH Global te ayudamos a revisar tu situación, aplicar todas las deducciones que te corresponden y presentar tu declaración con garantías.
Si eres autónomo, empresa o particular y quieres asegurarte de que tu Renta 2025 está bien hecha, nuestro equipo de asesores fiscales está a tu disposición.